Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета

Используя расшифровки остатков по синтетическим счетам (табл. 4.10.1) и список хозяйственных операций, произошедших за отчетный период (табл. 4.10.2):

1) откройте счета аналитического учета;

2) составьте корреспонденции счетов по хозяйственным операциям и отразите их на счетах аналитического учета;

3) подсчитайте обороты и остатки по аналитическим счетам;

4) составьте оборотно-сальдовую ведомость по счетам аналитического учета, подсчитайте и соотнесите Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета суммы дебетовых и кредитовых остатков и оборотов по всем счетам аналитического учета.

При решении задачки используйте форму оборотно-сальдовой ведомости в табл. 4.10.3.

Таблица 4.10.1

Расшифровка остатков по синтетическим счетам

Шифровка и заглавие счета Статьи аналитического учета Сумма, руб.
71-1 «Расчеты с подотчетными лицами в рублях» Иванов А.В. Сидоров И Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета.О. 10 500
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Сидоров И.О. Иванов А.В. Козлова Т.В. 14 500 12 400
60-1 «Расчеты с поставщиками за сырье» ООО «Арамис» ИП Соколов П.Т. 25 000 1 200
10-1 «Сырье на складе» Сталь углеродистая, 1 т Чугун литейный, 5 т Медь конвертерная, 20 кг 1 000 11 000
50-1 «Касса организации» Рубли Баксы 30 050 -

Таблица 4.10.2

Список хозяйственных операций за отчетный Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета период

Содержание хозяйственной операции Сумма, руб.
Поступила на склад от ООО «Арамис» сталь углеродистая, 5 т 5 500
Поступил от ИП Соколов П.Т. чугун литейный, 10 т 5 200
Из кассы организации выдана зарплата: · Сидорову И.О. · Иванову А.В. 13 000
Оплачена задолженность ИП Соколов П.Т. за чугун из кассы организации 6 000
Утвержден авансовый отчет Иванова Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета А.В. (оплата задолженности ООО «Арамис») 10 500
Выданы деньги в подотчет Иванову А.В. для погашения задолженности перед ООО «Арамис» 5 000
Удержана из зарплаты Сидорова И.О. сумма невозвращенной подотчетной суммы
Возвращена Ивановым А.В. неиспользованная сумма подотчета 5 000

Таблица 4.10.3

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета

Шифровка и заглавие счета Статьи аналитического Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета учета Сальдо изначальное Обороты за период Сальдо конечное
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Итого
Всего по счетам:

Задание 4.11. Связь данных на счетах синтетического и аналитического учета

На базе данных об остатках по синтетическим счетам (табл. 4.11.1) и их аналитическим расшифровкам (табл. 4.11.2):

1) откройте счета синтетического и аналитического учета;

2) составьте корреспонденции счетов по совершенным Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета хозяйственным операциям (табл. 4.11.3) и отразить их на счетах аналитического и синтетического учета;

3) подсчитайте обороты и выведите остатки по синтетическим и аналитическим счетам;

4) составьте оборотно-сальдовые ведомости по счетам синтетического и аналитического учета;

5) соотнесите итоговые суммы дебетовых и кредитовых характеристик 2-ух ведомостей, итог растолкуйте.

Для решения задачки используйте Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета форму оборотно-сальдовой ведомости по счетам синтетического учета (табл. 4.8.3) и оборотно-сальдовой ведомости по счетам аналитического учета (табл. 4.10.3).

Таблица 4.11.1

Остатки по синтетическим счетам ООО «Альфа» на начало отчетного периода

№ счета Заглавие счета Сумма, тыс. руб.
Дебет Кредит
Главные средства 1 475 -
Амортизация главных средств -
Готовая продукция -
Расчетные счета -
Расчеты с поставщиками и Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета подрядчиками
Расчеты по налогам и сборам
Итого ? ?

Таблица 4.11.2

Аналитическая расшифровка остатков по синтетическим счетам

Шифровка и заглавие синтетического счета Статьи аналитического учета Сумма, тыс. руб.
Главные средства Помещение кабинета 1 042
Здание склада
Итого 1 475
Амортизация главных средств Помещение кабинета
Здание склада
Итого
Готовая продукция Велик А-КР-56
Самокат В-СК-7
Итого
Расчетные Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета счета в банке «УралСиб»
в банке «Импэксбанк»
Итого
Расчеты с поставщиками и подрядчиками ОАО «Красноярский завод комбайнов»
ОАО «Судоремонтный завод»
Расчеты по налогам и сборам Переплата по налогу на прибыль
Задолженность по налогу на добавленную цена

Таблица 4.11.3

Хозяйственные операции за отчетный период

Содержание хозяйственной операции Сумма, тыс. руб.
Перечислена с расчетного счета Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета в банке «УралСиб» задолженность по налогу на добавленную цена
Получены от ОАО «Красноярский завод комбайнов» цепи 12-12-Ж в количестве 100 шт.
Перечислено ОАО «Судоремонтный завод» с расчетного счета в банке «Импэксбанк» в погашение задолженности
Перечислен аванс ИП Сидоренко О.Д. за предстоящую поставку колес с расчетного счета в банке Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета «УралСиб»
Получены звонки «А-4» от ОАО «Красноярский завод комбайнов» в количестве 150 шт.
Получены от ИП Сидоренко О.Д. колеса малые (5 000 шт.) К-Ж-15

Задание 4.12. Шахматная обратная ведомость по счета синтетического учета

По данным шахматной обратной ведомости (табл. 4.12.1) восстановите содержание хозяйственных операций.

Таблица 4.12.1

Дебет счета Кредит счета Итого по дебету
Итого Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета по кредиту

Задание 4.13. Шахматная обратная ведомость по счета синтетического учета

Используя данные ведомости остатков по счетам на начало отчетного периода ООО «Сыр» (табл. 4.13.1), откройте бухгалтерские счета, используя Т-модель счета. Хозяйственные операции за период (табл. 4.13.2) зарегте в журнальчике учета хозяйственных операций. По данным журнальчика учета хозяйственных операций составьте шахматную обратную ведомость, разнесите Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета в ней суммы по счетам и подсчитайте обороты по каждому счету, суммы дебетовых и кредитовых оборотов перенесите из шахматной обратной ведомости в схемы счетов и подсчитайте конечное сальдо.

Таблица 4.13.1

Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета ООО «Сыр» на начало отчетного периода

Наименование счета Сумма, тыс. руб.
Главные средства
Материалы Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета
Основное создание
Готовая продукция
Касса
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Расчеты с покупателями и заказчиками
Расчеты по длительным кредитам и займам
Расчеты по налогам и сборам
Расчеты с персоналом по оплате труда
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Таблица 4.13.2

Журнальчик регистрации хозяйственных операций ООО «Сыр» за отчетный период

№ п/п Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета Документ и короткое содержание хозяйственной операции Сумма, тыс. руб. Дт Кт
Погашена задолженность поставщикам сырья из кассы ООО «Сыр» ? ?
Поступило в счет выданного аванса сырье от поставщика ? ?
Сырье передано в создание ? ?
Получено сырье от поставщика ? ?
Получен на расчетный счет аванс от покупателя ? ?
Перечислена с расчетного счета задолженность по налогам в Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета бюджет ? ?
Погашена задолженность по оплате труда в полном объеме в безналичном порядке ? ? ?
Внесены деньги с расчетного счета в кассу ООО «Сыр» ? ?
Выданы деньги подотчетному лицу для расчета с поставщиком ? ?
Утвержден авансовый отчет подотчетного лица (погашение задолженности поставщику) ? ?
Внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы ? ?
Выпущена из производства готовая Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета продукция ? ?

Задание 4.14. Шахматная обратная ведомость по счета синтетического учета

Используя данные ведомости остатков по счетам на начало отчетного периода (табл. 4.14.1), откройте счета синтетического и аналитического учета, используя Т-модель счета. Хозяйственные операции за период (табл. 4.14.2) зарегте в журнальчике учета хозяйственных операций. По данным журнальчика учета хозяйственных операций составьте шахматную обратную Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета ведомость и разнесите данные по подходящим аналитическим счетам. Подсчитайте итоги по шахматной обратной ведомости, сверьте их с аналитическими записями и отразите на счетах синтетического учета. Подсчитайте конечное сальдо по синтетически счетам.

Таблица 4.14.1

Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на начало отчетного периода

Наименование счета Сумма, тыс. руб.
Главные средства Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета 90 800
Материалы: · чугун литейный – 10 500 кг · сталь листовая – 23 500 кг · кокс литейный – 19 т · уголь каменный – 34 т 1 050 5 170 1 216
Основное создание 13 720
Готовая продукция 7 400
Касса
Расчетные счета 20 400
Расчеты с поставщиками и подрядчиками: · металлургический завод · коксохимический комбинат · инструментальный завод 3 710 2 540 1 750
Расчеты по короткосрочным кредитам и займам 3 000
Расчеты по соц страхованию и обеспечению
Расчеты с персоналом по оплате труда Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета 2 900
Расчеты с подотчетными лицами: · завхоз И. И. Иванов · экспедитор П. П. Петров
Расчеты с различными дебиторами и кредиторами: · И. А. Ивановой по исполнительному листу · телекомпании
Уставный капитал 96 000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 29 460

Таблица 4.14.2

Журнальчик регистрации хозяйственных операций за отчетный период

№ п/п Документ и короткое содержание хозяйственной операции Сумма, тыс Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета. руб.
Перечислено с расчетного счета: · на погашение короткосрочного кредита · на оплату счетов коксохимического комбината 3 000 2 540
Израсходовано из подотчетных сумм на производственные нужды: · завхозом И. И. Ивановым · экспедитором П. П. Петровым
Оприходован остаток неиспользованной экспедитором П. П. Петровым подотчетной суммы в кассу ?
Поступил на склад от ООО «Печка» уголь каменный в Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета количестве 5 т
Перечислено с расчетного счета: · металлургическому заводу за материалы · И. А. Ивановой по исполнительному листу 3 710
Получено с расчетного счета в кассу: · для выплаты зарплаты · на командировочные расходы 2 900
Выдано из кассы: · заработная плата · в подотчет завхозу И. И. Иванову · в подотчет инженеру С. С. Сидорову 2 900
Отпущено со склада в создание Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета: · чугун литейный – 5 000 кг · сталь листовая – 12 500 кг · кокс литейный – 10 т ? ? ?
Получено безвозмездно от другой организации основное средство - станок 12 300
Поступило на склад: · от металлургического завода – чугун литейный (8 000 кг по стоимости 0,1 тыс. руб. за 1 кг) · от коксохимического комбината – кокс литейный (15 т по 64 тыс. руб. за т) ? ?
Получено с расчетного счета по чеку Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета в кассу на хозяйственные нужды
Израсходовано из подотчетных сумм на производственные нужды: · завхозом И. И. Ивановым · инженером С. С. Сидоровым
Начислена зарплата рабочим основного производства 4 930
Начислены страховые взносы на непременное соц и пенсионное страхование ?
Удержан налог на доходы физических лиц ?
Отпущены со склада и израсходованы на нужды основного Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета производства: · чугун литейный – 600 кг · сталь листовая – 500 кг · уголь каменный – 10 т ? ? ?
Оприходована на склад готовая продукция 17 300
Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы инженером С. С. Сидоровым ?

Задание 4.15. Связь счетов бухгалтерского учета с бухгалтерским балансом

Продемонстрируйте на определенном примере связь счетов бухгалтерского учета с бухгалтерским балансом, предоставьте нужные объяснения.

Задание 4.16. Исправление ошибок в бухгалтерском учете

Используя Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета информацию о совершенных операциях (табл. 4.16.1), обусловьте, какой бухгалтерской записью и на какую сумму была отражена операция в учете в момент ее совершения, суть и содержание ошибки, метод исправления неверной записи. Оформите корреспонденцией исправление неверной записи в момент обнаружения ошибки. Решение задачки представьте в табл. 4.16.2.

Таблица 4.16.1

Дата совершения операции Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета Совершенная операция Дата обнаружения ошибки Верная операция
20.01.20__ года Отпущена в создание оберточная бумага 20 кг на сумму 150 руб. 29.01.20__ года Отпущена в создание оберточная бумага 20 кг на сумму 100 руб.
25.01.20__ года Отпущено в создание 200 кг сахара на сумму 2 000 руб. 20.02.20__ года Отпущено в создание 210 кг сахара на сумму 2 000 руб.
31.01.20__ года Утвержден Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета авансовый отчет № 125 по командировке на сумму 10 250 руб. 31.01.года, последующего за 20__ года Сумма по авансовому отчету № 125 с учетом страхового сбора составляет 10 300 руб.
05.05.20__ года Согласно вещественному отчету оприходовано на склад сырья от поставщика на сумму 453 руб. 10.05.20__ года При проверке отчета сумма поставки сырья по счету от поставщика составила 435 руб.
18.07.20__ года В журнале-ордере Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета указана задолженность поставщикам в сумме 9 800 руб. 19.07.20__ года (итоги в журнале-ордере по счетам не подсчитаны) Фактическая задолженность по документу составила 8 900 руб. (по дебету корреспондирующего счета сумма указана верно)
31.07.20__ года (итоги журнала-ордера подсчитаны, но не перенесены в Главную книжку) Фактическая задолженность по документу составила 8 900 руб. (по дебету Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета корреспондирующего счета сумма указана верно)
31.12.20__ года (итоги журнала- ордера подсчитаны и перенесены в Главную книжку) Фактическая задолженность по документу составила 8 900 руб. (по дебету корреспондирующего счета сумма указана верно)
26.10.20__ года. Приобретенные от магазина бумажные скатерти на сумму 1 050 руб. оприходованы в состав главных средств 31.01. года, последующего за 20__ годом По итогам инвентаризации бумажные скатерти Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета на сумму 1 050 руб. выведены из состава главных средств
01.12.20__ года Поступили материалы от поставщика на сумму 6 500 руб. 25.02. года, последующего за 20__ годом Фактическая сумма поступивших материалов 5 600 руб. (материалы уже применены в производстве)

Таблица 4.16.2

Содержание операции Запись, изготовленная в учете Исправительные записи
Дебет Кредит Сумма, руб. Дебет Кредит Сумма, руб.

Задание 4.17. Исправление Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета ошибок в бухгалтерском учете

Проверьте корректность отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, представленных в журнальчике учета хозяйственных операций (табл. 4.17.1). В случае выявления неверных проводок, занесите нужные записи по их исправлению.

Таблица 4.17.1

Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма, руб.
Акцептован счет поставщика за материалы на сумму 236 000 руб. (в Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета т.ч. НДС) 236 000
Материалы переданы в основное создание на сумму 200 000 руб. 210 000
Начислена заработная плата рабочим основного производства в размере 100 000 руб. 100 000
Удержан налог на доходы физических лиц с суммы начисленной зарплаты 13 000
Начислены страховые взносы на непременное соц и пенсионное страхование 30 000
Оприходована на склад готовая продукция на сумму 150 000 руб. 150 000
Готовая продукция Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета в полном объеме отгружена покупателям на сумму 177 000 руб. 90-2 150 000
Начислен налог на добавленную цена, подлежащий уплате в бюджет, с выручки от реализации готовой продукции 90-3 27 000
Списана себестоимость готовой продукции 90-2 177 000
Определен денежный итог от реализации готовой продукции 90-9 54 000
Итого 1 147 000


zadanie-4-oformite-platezhnie-porucheniya-i-vipiski-banka.html
zadanie-4-opredelenie-rezus-faktora-krovi.html
zadanie-4-osnovnaya-obrazovatelnaya-programma-nachalnogo-obshego-obrazovaniya-na-period-2010-2014-gg.html